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1. 貸款公證費

老師，貸款公證費的增值稅發(fā)票，可以進項稅抵扣嗎？

答：不可以。 政策依據(jù)：“財稅〔2016〕36 號”文件附件 2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》 納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

2. 不得抵扣進項稅額中的銷售額是指什么？

不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額，在這個公式里，銷售額是指企業(yè)所得稅口徑的銷售額還是增值稅口徑的銷售額？謝謝！

答：您好，這里指的是增值稅口徑的銷售額，按不含稅金額計算。

3．工程安裝公司出售材料或設(shè)備的稅率

老師你好，現(xiàn)有一家工程安裝公司，要出售給我司材料或設(shè)備，請問這部分材料或設(shè)備發(fā)票稅率是多少？

答：增值稅納稅義務(wù)主要看業(yè)務(wù)行為本身的稅率。如上所述，乃是一般銷售貨物行為，適用 13%增值稅稅率。相關(guān)依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條“財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 2019 年第 39 號”第一條。

4．自發(fā)自用電力賬務(wù)處理

我廠主營食品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，在杭州自建了一個光伏發(fā)電站，所發(fā)電量主要用于工廠自用，余量售賣給國家電網(wǎng)；2025 年 3 月，自建發(fā)電站發(fā)電 10000 度，我廠自用 7000 度，剩余 3000 度售賣給國家電網(wǎng)，請問我廠發(fā)電、自用，售賣這三個環(huán)節(jié)，財務(wù)賬該如何處理，財稅法規(guī)上是否 有相應(yīng)的規(guī)則條款？

答： 自產(chǎn)自用不需要繳納稅金，屬于企業(yè)內(nèi)部使用，就類似于自己的生成的產(chǎn)品作為材料繼續(xù)生成其他產(chǎn)品。只有最終對外銷售才屬于產(chǎn)生增值，計算增值稅的。

      財務(wù)核算上可以歸集自發(fā)電相關(guān)的成本，并根據(jù)實際使用電量計入相關(guān)食品的成本或期間費用。對于對外出售部分要計算繳納增值稅，會計上核算收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本。

5．建筑工程老項目問題